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Voraussetzungen, um eine Einzelunternehmen in eine GmbH umzuwandeln
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um ein Einzelunternehmen in eine GmbH umzuwandel?
Geplante Gewinne
Du musst nicht jetzt schon 100.000 Euro Gewinn machen im Einzelunternehmen, aber das sollte die Richtung sein, in die es geht.
Der Grund dafür ist, dass wir einen Steuervorteil ausnutzen wollen, und diesen Vorteil haben wir nur, wenn der private Steuersatz durch die Gewinne im Einzelunternehmen bereits relativ hoch ist. Durch die Umwandlung in die GmbH können wir diesen reduzieren.
Positives Eigenkapital
Eine weitere Voraussetzung ist ein positives Eigenkapital in deinem Einzelunternehmen, was letztlich das Vermögen ist, das du hast, abzüglich deiner Schulden. Es sollte auf jeden Fall positiv sein, und es gibt verschiedene Maßnahmen, die dazu beitragen können, dies zu verbessern.
Kompletten Betrieb in GmbH umwandlen
Ein weiterer wichtiger Punkt für die Umwandlung ist, dass der ganze Betrieb in die GmbH umgewandelt werden muss. Viele haben zum Beispiel ein Arbeitszimmer, das zum Betrieb gehört und in ihre eigene Wohnung oder Haus integriert ist. Dieses Arbeitszimmer müsste in die GmbH eingebracht werden, um alle Steuervorteile zu nutzen. Es gibt allerdings auch besondere Lösungen, um dieses Problem zu umschiffen.
Keine abgeschlossene Einnahmenüberschussrechnung
Es ist auch wichtig zu betonen, dass die Bilanz oder die Einnahmenüberschussrechnung von deinem Einzelunternehmen nicht fertig sein muss, um die Umwandlung durchzuführen. Wir haben einen Ansatz gefunden, bei dem diese Umwandlung auch ohne vorherige Vorbereitung möglich ist.
Konkrete Vorgehensweise bei der Umwandlung in eine GmbH
Es sind wichtige Schritte zu beachten, um eine reibungslose Umwandlung von einem Einzelunternehmen in eine GmbH zu gewährleisten:
- Schritt: Prüfen
Wie bereits betont, sollte idealerweise ein Gewinn von ca. 100.000 Euro vorliegen. Wir analysieren die aktuelle und geplante Gewinnsituation, prüfen die Zweckmäßigkeit der Umwandlung, bewerten die Eignung einer GmbH-Struktur für deine Situation und ob eine zukünftige Ausrichtung auf eine Holding-Struktur vorgesehen ist.
Zudem erstellen wir ein Zeitplan-Konzept für die Umsetzung.
- Schritt: Entscheidung treffen
Im zweiten Schritt sollte man sich nach der Prüfung auf Basis dieser Grundlagen eine Entscheidung treffen.
- Schritt: Mit einem Berater wichtige Punkte festlegen
Ist eine Entscheidung gefallen, müssen wichtige Fragen beantwortet werden: Handelt es sich bei meiner Situation um eine Einzelrechtsnachfolge oder eine Gesamtrechtsnachfolge? Wie soll die GmbH heißen? Wie ist der Unternehmensgegenstand? Wo ist der Sitz und die Anschrift? Wer ist der Geschäftsführer? Und wie ist das Gehalt des Geschäftsführers festgelegt?
All diese Fragen müssen sinnvoll mit einem professionellen Berater beantwortet werden.
- Schritt: Mit dem Berater und Notar Verträge vorbereiten
Die Notwendigkeit hierfür entsteht aus der Tatsache, dass der Notar selbstverständlich nicht über die Kenntnis spezifischer steuerlicher Anforderungen verfügt, die für eine steuerneutrale Umwandlung im Notarvertrag erfüllt sein müssen. Daher ist die Mitwirkung eines Beraters erforderlich, der über umfassendes Wissen im Steuerrecht verfügt und in der Lage ist, effektiv mit dem Notar zu kooperieren.
- Schritt: Beurkundung der Verträge
Nach der sorgfältigen Erstellung und Prüfung der Verträge folgt die notarielle Beurkundung. Dieser Prozess beinhaltet einen Besuch beim Notar, bei dem alle relevanten Dokumente unterzeichnet werden.
- Schritt: Einzahlung Stammkapital
Nach der Beurkundung erfolgt die Einzahlung des Stammkapitals.
An dieser Stelle tritt der Aspekt der 0 Euro-Investition in den Vordergrund. Warum bezeichnen wir die Umwandlung als Prozess, der mit einem Investitionsvolumen von 0 Euro realisiert werden kann? Das Stammkapital einer GmbH beträgt 25.000 Euro, wobei 50% dieses Betrags, d.h. 12.500 Euro, bei der Gründung der GmbH eingezahlt werden müssen. Diese Einzahlung ist obligatorisch und muss aus privaten Mitteln, konkret von einem Privatkonto, erfolgen.
Es ist allerdings nicht zwingend notwendig, dass du bereits über diese 12.500 Euro aus privaten Mitteln verfügst. Du hast die Möglichkeit, diese Summe aus deinem Einzelunternehmen zu entnehmen. Im ersten Schritt transferierst du 12.500 Euro vom Konto deines Einzelunternehmens auf dein privates Konto. Anschließend erfolgt eine Einzahlung dieser Summe auf das Konto der neu gegründeten GmbH. Nachdem dein Einzelunternehmen in die GmbH integriert wurde, befinden sich die 12.500 Euro wieder im Unternehmenskreislauf und können für weitere Geschäftstätigkeiten genutzt werden. Im Ergebnis bedeutet dies, dass das Stammkapital für dich effektiv keine zusätzlichen Kosten verursacht, da es vorübergehend aus dem Unternehmen entnommen und anschließend wieder in dieses zurückgeführt wird.
- Schritt: Eintragung ins Handelsregister
Nach der erfolgreichen Einzahlung des Stammkapitals erfolgt die offizielle Eintragung der GmbH in das Handelsregister.
- Schritt: Umstellung aller Verträge auf die GmbH
Nach diesen Prozessen folgt die Phase, in welcher eine vollständige Anpassung an die GmbH-Struktur erfolgt. Dies erfordert unter anderem die Neuausrichtung sämtlicher Rechnungsstellungen sowie die Übernahme bestehender Verträge. Abhängig von der Entscheidung zwischen einer Einzel- oder Gesamtrechtsnachfolge ergeben sich diverse spezifische Aspekte, die berücksichtigt werden müssen. Eine professionelle Beratung ist in diesem Kontext äußerst empfehlenswert. Zusätzlich gilt es, verschiedene steuerrechtliche Anträge einzureichen. Es ist daher von Vorteil, einen Steuerberater mit einschlägiger Expertise zu konsultieren.
Fazit
Wenn du nun auch für dein Unternehmen eine GmbH-Umwandlung konkret durchrechnen möchtest, kannst du dich einfach für ein kostenloses Erstgespräch bei uns melden. Wir schauen uns dann genau deine Unternehmensstruktur und deine Pläne an und sprechen über deine Ziele. Gemeinsam berechnen wir, welcher Steuervorteil sich für dich aus einer Umwandlung in die GmbH ergeben würde.
Wenn du noch Fragen hast, kannst du gerne einen Kommentar hinterlassen oder uns eine E-Mail schreiben.
