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Steuervergleich zwischen Einzelunternehmen vs. GmbH
In dieser Analyse vergleichen wir die Steuerlast der GmbH mit der eines Einzelunternehmens oder einer GmbH & Co KG. Hierbei stellen wir uns eine jährliche Gewinnbasis von 300.000 Euro vor Steuern vor. Bei einem Einzelunternehmen und einer GmbH & Co KG rechnen wir mit einer Steuerlast von 45%, was ungefähr dem aktuellen effektiven Spitzensteuersatz in Deutschland entspricht. Für die GmbH gehen wir von 30% aus – abhängig vom Standort, normalerweise wegen der Gewerbesteuer. Aber um es uns einfach zu machen, nehmen wir folgende Berechnung: 30% für die GmbH, 45% für das Einzelunternehmen.
Aber wir begnügen uns nicht nur mit dem einfachen Steuervergleich zwischen der GmbH und dem Einzelunternehmen bzw. der KG. Wir werfen einen Blick auf das wirklich Wichtige: Was passiert, wenn sowohl das Unternehmen als auch die Gewinne wachsen? Nehmen wir das Beispiel eines Unternehmers, dessen Unternehmen eine Rendite von 30% erzielt. Wenn er also mehr Umsatz macht, sind 30% davon wieder Gewinn. Darüber hinaus handelt es sich um ein stark wachsendes Unternehmen. Wenn dieser Unternehmer Eigenkapital in sein Unternehmen investiert, generiert er damit eine beeindruckende Eigenkapitalrendite von 50% pro Jahr. Das bedeutet, dass das eingesetzte Eigenkapital in zwei Jahren vollständig zurück verdient wird – er erzielt quasi jedes Jahr eine 50%ige Rendite. Dies ist bei stark wachsenden Unternehmen nicht unrealistisch und stammt tatsächlich aus einem echten Beispiel.
Die Macht des Wachstums und der Reinvestition
Die Steuerersparnis, die wir bald sehen werden, geht davon aus, dass der Unternehmer diese jedes Jahr als zusätzliches Eigenkapital vollständig ins Unternehmen reinvestiert. Wenn wir uns die Berechnung ansehen, gehen wir von 30% Gewinnwachstum pro Jahr und einer 50%igen Eigenkapitalrendite aus. Wir starten hier mit 300.000 Euro vor Steuern und dieses wächst dann jedes Jahr um weitere 30%. Im 10. Jahr sehen wir, wie die Gewinne durch dieses Wachstum explodieren. Wir nehmen außerdem an, dass der Unternehmer eine Eigenkapitalrendite von 50% aus seiner Steuerersparnis erzielt. Das bedeutet, er investiert diese Steuerersparnis von 45.000 Euro im ersten Jahr sofort wieder vollständig ins Unternehmen und erzielt damit eine Rendite von 22.500 Euro. Deshalb steigt der Gewinn dank des Reinvestitionsteuervorteils sogar noch schneller als das reine Gewinnwachstum von 30%.
Erste Bilanz: Die Steuerersparnis im ersten Jahr
Lassen Sie uns das Ganze zusammenfassen. Was bedeutet das im ersten Jahr? Bei einem Gewinn von 300.000 Euro vor Steuern ergibt sich eine Steuer von 30%, was der Fall für ein Einzelunternehmen oder eine GmbH & Co KG wäre. Hier würde das Unternehmen 90.000 Euro Steuern zahlen, also 30% von 300.000 Euro. Auf der anderen Seite steht die GmbH, die 30% Steuer zahlt, d.h. von 300.000 Euro sind 30 Prozent oder 90.000 Euro Steuern. Gegenübergestellt mit der Steuerlast des Einzelunternehmens oder der GmbH & Co KG von 45%, was 135.000 Euro Steuern aus 300.000 Euro entspricht. Die Steuerersparnis ist dann die Differenz zwischen diesen 45% für Einzelunternehmen und 30% für die GmbH, also 45.000 Euro.
Die Dynamik der Steuerersparnis: Ein jährlich wachsender Vorteil
Betrachten wir erneut die 45.000 Euro, die unser Unternehmer im ersten Jahr durch die GmbH an Steuern gespart hat. Wenn er dieses Geld wieder in sein Unternehmen investiert, erwirtschaftet er eine Rendite von 50%. So wächst der Gewinn auf 390.000 Euro. Zudem wird die Hälfte dieser Steuerersparnis aus dem Vorjahr dem Gewinn hinzugefügt, wodurch wir im zweiten Jahr über einen Gewinn von 412.500 Euro sprechen können. Dann tritt der gleiche Effekt erneut ein: Wir haben die GmbH-Steuer mit 30% und die Steuer für das Einzelunternehmen mit 45%. Im zweiten Jahr haben wir dann bereits eine Steuerersparnis von 62.000 Euro. Dieser immer weiter wachsende Vorteil der GmbH ist bemerkenswert. Es ist kein gleichbleibender Effekt, er wird von Jahr zu Jahr größer.
Ein zehnjähriger Ausblick: Die exponentielle Steuerersparnis
Lassen Sie uns dieses Szenario bis zum Ende durchdenken – natürlich sprechen wir hier von sehr hohen Zahlen – aber wenn das Geschäft wirklich gut läuft, haben wir im 10. Jahr einen satten Gewinn von 3 Millionen Euro. Hinzu kommt ein weiterer wichtiger Aspekt: die enormen zusätzlichen Beträge, die aus den stetigen Reinvestitionen der Steuerersparnisse resultieren. Wir sprechen nun von einem Gewinn mit Reinvestitionssteuervorteil von 10 Millionen Euro. Hier wird deutlich, dass wir plötzlich eine jährliche Steuerersparnis von einer halben Million Euro erzielen. Wenn wir all diese Ersparnisse über zehn Jahre hinweg zusammenrechnen, kommen wir auf eine beeindruckende Gesamtsteuerersparnis von über 4 Millionen Euro.
Schlussfolgerungen: Warum die Wahl einer GmbH für wachsende Unternehmen unerlässlich ist
Was bedeutet das also? Wer ein Unternehmen erfolgreich aufbauen und expandieren will, sollte früher oder später zur GmbH wechseln, oder er wird ständig gegen die 45%ige Steuerlast ankämpfen müssen. Es mag auf den ersten Blick so erscheinen, als ob die Differenz von 15% zwischen 45% und 30% Steuerlast nicht so groß ist. Aber bei hohen Gewinnen macht das einen erheblichen Unterschied. Im ersten Jahr haben wir es gesehen: eine Ersparnis von bereits 45.000 Euro! Nach nur fünf Jahren hat unser Unternehmer schon 500.000 Euro durch die Reinvestition der gesparten Steuern eingespart – ein enormer Effekt. Die Steuerersparnisse an sich sind bereits ein großer Vorteil, aber die Möglichkeit, diese wieder zu investieren, schafft einen zusätzlichen, enormen Nutzen. Nach zehn Jahren und bei weiterhin stark wachsenden Gewinnen sprechen wir dann von einem Steuerspareffekt von über 4 Millionen Euro. Daher ist der Effekt der Steuersatzreduzierung in einer GmbH gegenüber einem Einzelunternehmen, insbesondere für ein wachsendes Unternehmen, enorm und wird oft unterschätzt. 15% weniger Steuern bei starkem Wachstum können einen erheblichen Hebel für den Vermögensaufbau darstellen.
Sie fragen sich, wie die Steuerersparnisse bei einem Wechsel in die GmbH in Ihrem speziellen Fall aussehen könnten? Vielleicht sind Sie sogar schon entschlossen, Ihr Einzelunternehmen in eine GmbH umzuwandeln? Dann beraten wir Sie gerne zum Wechsel in die GmbH. Wir zeigen Ihnen nicht nur die Vorteile einer Umwandlung auf, sondern begleiten Sie auch bei der konkreten Umsetzung: schnell, effizient und sicher.
